Hộ kinh doanh, doanh nghiệp doanh thu đến 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế thu nhập

Nghị định 398/2026/NĐ-CP của Chính phủ hướng dẫn Nghị quyết 43/2026 của Quốc hội về giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp, theo Cổng thông tin điện tử tỉnh Hà Tĩnh dẫn VOV.

Nghị định có hiệu lực từ ngày 29/10/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Mức giảm 30% tính trên số thuế phải nộp, không tính trên doanh thu của người kinh doanh.

Chính sách chỉ giảm thuế thu nhập, không gồm thuế giá trị gia tăng, theo VnExpress.

Hộ, cá nhân kinh doanh được giảm thuế thu nhập cá nhân

Hộ và cá nhân kinh doanh cư trú có doanh thu từ sản xuất, kinh doanh không quá 10 tỷ đồng một năm được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.

Đối tượng gồm cá nhân kinh doanh, người đăng ký thành lập hộ kinh doanh và người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh. Số thuế được giảm tính trên toàn bộ thu nhập từ sản xuất, kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế.

Người dự kiến doanh thu trong năm không quá 10 tỷ đồng kê khai giảm thuế theo mẫu số 01.

Mẫu này nộp cùng tờ khai thuế theo quý, 6 tháng hoặc theo năm.

Tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế cho người kinh doanh cũng áp dụng mức giảm 30% với số thuế thuộc phạm vi khai thay nếu đủ điều kiện, kê khai theo mẫu số 02.

Vượt 10 tỷ đồng phải nộp lại số thuế đã giảm

Điều kiện giảm thuế xác định theo tổng doanh thu thực tế từ tất cả hoạt động kinh doanh trong năm. Doanh thu vượt 10 tỷ đồng thì người kinh doanh không còn thuộc diện được giảm và phải nộp bổ sung số thuế đã được giảm.

Khi doanh thu lũy kế từ đầu năm vượt ngưỡng, người kinh doanh kê khai điều chỉnh theo mẫu số 03, nộp cùng hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.

Khoản thuế nộp bổ sung không bị tính tiền chậm nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ đó. Theo Tạp chí Kinh tế - Tài chính, quy định này dẫn từ điểm c khoản 4 Điều 2 Nghị định 398. Người kinh doanh vẫn phải kê khai điều chỉnh và nộp lại khoản đã được giảm.

Người đã kê khai thuế nhưng chưa kê khai giảm có thể khai bổ sung hoặc xác định số thuế được giảm khi quyết toán năm. Tiền thuế nộp thừa được bù trừ hoặc hoàn theo quy định.

Hộ tính thuế theo thu nhập cần giữ đủ chứng từ chi phí

Với hộ kinh doanh tính thuế trên thu nhập, số thuế phụ thuộc trực tiếp vào doanh thu và các khoản chi phí được trừ. Một khoản chi phí chỉ được chấp nhận khi có hồ sơ, hóa đơn, chứng từ đáp ứng điều kiện pháp luật, theo Tạp chí Kinh tế - Tài chính.

Chi phí bị loại thì thu nhập tính thuế tăng, nên số thuế còn phải nộp sau khi giảm 30% vẫn có thể ở mức cao.

Doanh nghiệp tự tính số thuế được giảm khi tạm nộp

Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác có thu nhập từ sản xuất, kinh doanh được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong hai năm này nếu doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng.

Doanh thu để xét điều kiện gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác. Doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh phải cộng cả doanh thu của các đơn vị này.

Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế khác vẫn được giảm thêm 30% trên số thuế phải nộp sau ưu đãi. Doanh nghiệp dự kiến doanh thu không quá 10 tỷ đồng tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế hằng quý.

Doanh thu thực tế vượt ngưỡng thì doanh nghiệp phải kê khai, nộp đủ số thuế còn thiếu; tiền chậm nộp tính theo quy định hiện hành. Doanh nghiệp hình thành từ chia, tách sau khi Nghị quyết 43 có hiệu lực không được giảm nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng.

Ước tính số người được hưởng

Theo VnExpress, Bộ Tài chính trước đó ước tính chính sách làm giảm thu ngân sách khoảng 6.700 tỷ đồng trong hai năm.

Khoảng 99,86% cá nhân, hộ kinh doanh và 81,1% doanh nghiệp thuộc diện được giảm với ngưỡng doanh thu này.

Ảnh đại diện của bài là ảnh minh hoạ do AI tạo.

Nguồn tham khảo

• Cổng thông tin điện tử tỉnh Hà Tĩnh (dẫn VOV) — Chính thức giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp, hộ kinh doanh
• VnExpress — Doanh nghiệp, hộ kinh doanh được giảm 30% thuế từng kỳ kê khai
• Tạp chí Kinh tế - Tài chính (Thuế - Hải quan) — Hộ kinh doanh cần lưu ý gì để không mất quyền lợi giảm 30% thuế thu nhập cá nhân?